老师，您好！请问个人所得税退回个人账号了，企业不需要做账了吧？

叶子 追问

2020-07-08 11:20

公帐上退回了一笔26.4元的，个人所得税代扣代缴的手续费，这个要怎么做呢？

邹老师 解答

2020-07-08 11:26

你好，你单位会把这个款项支付给申报人员吗？

叶子 追问

2020-07-08 11:29

不会了，因为这个不是给个人的

叶子 追问

2020-07-08 11:30

我就充到财务费用-手续费红字可以吗？

邹老师 解答

2020-07-08 11:41

你好，借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税

叶子 追问

2020-07-08 11:49

不是增值税啊，是退回个人所得税代扣代缴的手续费

邹老师 解答

2020-07-08 11:56

你好，我知道是退回的个人所得税代扣代缴的手续费（不是增值税）
单位不支付给申报人员，就需要计入其他收益核算，这个其他收益是需要缴纳增值税的

叶子 追问

2020-07-08 12:06

哦，那就是这个手续费还要计提一个税费是吧，但是附件只有一张银行的回单

邹老师 解答

2020-07-08 12:13

你好，是的，收到不退回给申报人员的代扣代缴的手续费，账务处理是
借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税

叶子 追问

2020-07-08 12:16

好的，谢谢

邹老师 解答

2020-07-08 12:19

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢