19年多计提了50000万的工资，并且在汇算清缴之前也把这5万元发放了。汇算清缴的表已经调整了，还需要调报表吗？怎么调？账怎么调？具体会计分录是什么？麻烦老师解答下

always online 追问

2020-07-08 08:57

汇算清缴的表已经调减了，19年就把这5万发了，报表还需要调整吗？账怎么调？

冉老师 解答

2020-07-08 08:58

不需要调整，因为会计角度是真实发生的，这笔既然实际发放了，汇算清缴为啥纳税调减

always online 追问

2020-07-08 09:00

多计提，多发放了，不调整吗？

always online 追问

2020-07-08 09:01

这么跟您说吧，建筑公司给人家报工资多报了5万，他们也发放了5万，现金发的，实际就没有发，专管员让调整汇算清缴那意思账不用调？

冉老师 解答

2020-07-08 09:07

这五万实际从公司账上出去没，如果出去了，会计上是要记账，如果没有实际出钱，会计上全部冲回

always online 追问

2020-07-08 09:20

怎么冲回？

冉老师 解答

2020-07-08 12:57

反方向冲回
借：应付职工薪酬
贷：费用

always online 追问

2020-07-08 14:02

就只做这一笔？如果多计提了，多发了，不是还会影响成本吗？

always online 追问

2020-07-08 14:04

都跨年了，反方向冲回是直接借：应付职工薪酬  贷：管理费用？不用以前年度损益调整吗？

冉老师 解答

2020-07-08 14:06

可以用以前年度损益调整，但是其实我们是不建议用以前年度损益调整科目的，这个科目慎用，一般是重大会计差错时使用，

always online 追问

2020-07-08 14:13

那怎么调整？都跨年了，老师可以详细写下会计分录吗？还有一个问题，如果说汇算清缴需要补交企业所得税，这个分录怎么做？是先计提？计提和缴纳的分录怎么做？补交的企业所得税是不是还要做调整19年损益，这笔分录又怎么做？老师，可以详细说下吗？

冉老师 解答

2020-07-08 20:21

你好，这次调整分录
借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整

如果补税
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税

借：应交所得税
贷：银行存款