应该是投资款，但是做成了借款，现在投资的公司已经注销，需要把借款数据，做坏账。这样可以吗？

大大咧咧153 追问

2020-07-07 22:28

需要附什么原始凭证摘要怎么写分录怎么写？

阎老师 解答

2020-07-07 22:34

计提坏账的时候需要有情况说明，其他都不需要。核销坏账一般的流程是：资产管理部门提出申请，财务部门提出审核意见，法律事务部提供或确认证明相关资产损失的法律文书及相关资料，提请公司总经理、董事会或股东会批准。经批准后，作为坏账损失冲销计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等科目。

大大咧咧153 追问

2020-07-07 22:49

有没有简单方便一点的？他们是关联公司

阎老师 解答

2020-07-07 23:02

计提坏账需要内部决策就可以了，不需要外部介入。借：信用减值损失，贷：坏账准备。

大大咧咧153 追问

2020-07-07 23:12

内部决策的话，在账务中需要附什么原始凭证？你的分录是计提的分录，实际发生坏账的分录怎么做

阎老师 解答

2020-07-07 23:15

实力发生也是计提坏账，只有确定无法收回的时候，是核销应收款，借：坏账准备，贷：应收账款。也是先内部决策，再去税务局备案，税务备案的目的是为了税前扣除，即使不同意税前扣除，也是可以做财务处理的。

大大咧咧153 追问

2020-07-07 23:16

可以不去税务局备案吗？他们也不用税前扣除，

大大咧咧153 追问

2020-07-07 23:17

内部决策的话，需要出什么文件吗？做帐的时候需要付什么原始凭证？

阎老师 解答

2020-07-07 23:22

不考虑税的话可以不用备案，内部决策文件一般是事件说明，然后逐级上报，党委会和经理办公会审议，原始凭证要这个说明和决议，具体流程要根据公司内部管理制度来定，一般是这么处理的。

大大咧咧153 追问

2020-07-07 23:23

是一个小公司，小企业，你说的说明和决议有模板吗？

阎老师 解答

2020-07-08 00:02

这只是内部管理要求，不是外部法律法规要求，没有固定模板，能把事情说清楚就可以了。