老师，假如我5月销项税额20000，进项税额22000元，我月底结转时做：借：应交税费-应交增值税-销项税额 20000元，贷：转出未交增值税 20000元；借：转出未交增值税：22000元，贷：进项税额 22000元，相当于有留底2000元，不用在做别的分录了；假如6月销项税额：30000，进项税额：26000元，我需要做：借：销项税额 30000元，贷：转出未交增值税：30000元；借：转出未交增值税：26000元，贷：进项税额 26000元，借：转出未交增值税 4000元，贷：未交增值税：4000元。为什么不是未交增值税：2000元呢

小张 追问

2020-07-07 17:22

你说这个我知道，我做的分录就是这样的，但是次月结转的未交增值税数额为什么不是写 本月差额-留底数额呢

刘之寒老师 解答

2020-07-07 17:27

因为5月余额你并没有从“转出未交增值税”转到“未交增值税”。

小张 追问

2020-07-07 17:29

正常不是如果有预留的话不用做这笔分录吗，那这笔分录到底做不做，老师能不能把这2个月完整的分录帮我写下？谢谢！

刘之寒老师 解答

2020-07-07 17:33

这样做是不对的，不知道你为什么这么做。第一次回复你的就是正确的处理，第二次回复是分析你那个问题原因。

小张 追问

2020-07-07 17:36

有点搞不明白，希望老师能够把完整的分录给我写下，谢谢，具体要交多少税额我知道怎么算，但是就是这个结转税额这块不太明白，麻烦老师了，写下完整分录

刘之寒老师 解答

2020-07-07 17:39

以你的问题为例，除了销项、进项的日常确认外，5月不需要进行其他账务处理，这样“应交税费-应交增值税”余额=-2000。6月的月末结转处理如下：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2000
贷：应交税费-未交增值税 2000
结转处理完成后：“应交税费-应交增值税”余额=0。
缴纳时：
借：应交税费-未交增值税 2000
贷：银行存款 2000

小张 追问

2020-07-07 18:31

意思就是月底进项及销项不需要结转，如果本月有留底就不做任何处理，下月（销-进-上月留底大于0），则需要做你上面写的那个结转分录

小张 追问

2020-07-07 18:40

主要是真帐实训的时候都有月末结转销项及进项的分录，但是实务处理又不一样

刘之寒老师 解答

2020-07-07 19:02

是的，月末存在留抵不作处理，这是正确的做法。到年末结账时，则需要把应交增值税所属明细对应结平。