老师你好，我要去进出口贸易公司去面试会计，但是我没做过，有什么面试技巧

柳葉飛青 追问

2020-07-07 13:41

老师能不能讲一下流程

朴老师 解答

2020-07-07 13:50

进口缴纳的进口增值税可以抵扣，出口的可以退税，前提是要收集齐单证，不全的不能退税的，要做内销。
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存商品

      应交税费—应交增值税（进项税额）

      贷：应付账款/银行存款

（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

       贷：主营业务收入

（三）结转成本：

借：主营业务成本

       贷：库存商品

（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本（征退税差额）

       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）

（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款（增值税）

       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

（六）收到出口退税款：

借：银行存款

       贷：应收出口退税款（增值税）

二、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率

借：应收出口退税（消费税）

       贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

       贷：应收出口退税（消费税）

柳葉飛青 追问

2020-07-07 14:02

老师确认外销货物的收入时，这个主营业务收入时含税价还是不含税价

朴老师 解答

2020-07-07 14:04

你好， 这个是不含税的

柳葉飛青 追问

2020-07-07 14:09

抵扣退税需要收集那些单证，在哪里去申报退税呢

朴老师 解答

2020-07-07 14:14

一、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单；
  二、增值税专用发票抵扣联；
  三、出口货物外销发票；
  四、出口货物销售明细账；
  五、报关单（出口退税专用联）
  六、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表；
  七、预审疑点反馈表。
 

柳葉飛青 追问

2020-07-07 14:28

销项税不用确认计算吗

朴老师 解答

2020-07-07 14:33

这个是要退税的，计算的

柳葉飛青 追问

2020-07-07 14:35

老师能不能举个实际业务案例。

朴老师 解答

2020-07-07 14:43

https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html
你好，可以看下这个哦