工业企业，一般纳税人，水电费已缴纳发票未回，怎样做会计分录

激昂的巨人 追问

2020-07-07 11:32

具体怎么做分录

玲老师 解答

2020-07-07 11:37

好，付款时借预付账款贷银行存款借管理费用，制造费用等贷预付账款

激昂的巨人 追问

2020-07-07 12:05

那进项税那快什么时候体现

玲老师 解答

2020-07-07 12:06

收到发票时把前面暂估的分录红冲，然后按照发票的金额做账，收到专用发票，在这一步就体现进项

激昂的巨人 追问

2020-07-07 12:40

暂估时不要体现进项税吗？那预付账款金额不是有差异

玲老师 解答

2020-07-07 12:43

你好  暂估时不要体现进项税 
那预付账款金额不是有差异 ？：   暂估的红冲了 按发票金额入账就没有差异了

激昂的巨人 追问

2020-07-07 12:46

暂估时，预付账款是否是全额还是不包括进项，

玲老师 解答

2020-07-07 12:49

您好，预付账款按照您实际支付的钱做账，暂估时不考虑税费，如果后面开发票和预付的账款有差异，再调整，

激昂的巨人 追问

2020-07-07 15:30

正因为暂估按照预付账款实际入账，那暂估没有考虑进项，发票回来后实际又考虑进项，那入账的这个暂估的制造费用后面实际少了，这部分怎么办处理

玲老师 解答

2020-07-07 15:31

后面就按发票的金额入账就可以，因为你前面暂估的你已经红冲了，就等于没有发生，然后就按照发票的金额又重新入账，

激昂的巨人 追问

2020-07-07 15:33

那暂估的制造费用要入成本的呀，都分摊了

玲老师 解答

2020-07-07 15:35

前面和暂估相关的分录都红冲了，然后再按照实际的金额入账

激昂的巨人 追问

2020-07-07 15:37

我的意思说前面暂估的已入成本了，都分摊到各成本中，后面发票回来红冲前面的，按照实际的金额入账，那成本又重新算？不会吧！这部分有差异

玲老师 解答

2020-07-07 15:40

你好，比如你原来暂估100元计入成本了，现在发票回来是120元，你就把100的红冲，然后再120结转到成本，这样就没有差异，

激昂的巨人 追问

2020-07-07 15:44

怎么没有差异呢？那多出或者少出的这20，放以后的成本中还是？，之前的是否要管？

玲老师 解答

2020-07-07 15:49

，你把原来的暂估的红冲了一正一负是等于没有发生一样不？，那回来发票金额是多少。你就按发票金额入账，您看看这样整会有差异，您再想想

激昂的巨人 追问

2020-07-07 15:52

一正一负是平了，但是发票没回来时，暂估的那些已分摊了各成本中，那发票回来后，意思产品的成本是否要管？

玲老师 解答

2020-07-07 15:53

前面暂估，然后分摊成本里的也需要红冲，然后按照发票的金额转到成本里，

玲老师 解答

2020-07-07 15:53

不是说成本的金额也是和发票的金额一样的

玲老师 解答

2020-07-07 15:53

你好，上面打错字了，也就是说成本的金额是和发票上的金额一样的