老师，我想问下，ABC三家公司，是一个集团下的公司，我们分别从ABC购货，其中从A公司采购时，已全部到货，但是只支付了30元，还差70元，B公司全部付款，货未全到，款已付全，100，但是收到货的只有20，其他未到货已协商退款，但是款项由B公司打款给A公司70，现因业务需要又从C公司购货，货款20，现从B公司划款剩余10，我们另付10，全部清帐，请问我们公司对这些往来怎么做账，分录怎么做？谢谢！

刘之寒老师

职称：税务师

2020-07-07 11:24

你好！建议后续分采购业务各自结算，这样也能保证“三流一致”。目前这种情况可以按轧差处理，但是注意需要和B公司之间出具委托付款书。举例如下：
①对于A公司，还差70，B公司支付后：
借：应付账款-A公司 70
     贷：预付账款-B公司 70
②对于B公司余款打给C公司继续采购时：
借：预付账款-C公司 20
      贷：预付账款-B公司 10
            银行存款 10
处理后，A公司、B公司往来结平。