公司是小规模纳税人之前在税务局代开的专票然后又开了一张同样的金额后作废了一张，用库存现金交的税款，作废的那张发票的税款就没有退留着之后开专票的时候抵，然后每次去开专票另外还要交纳附加税，是用现金交款的。会计上应该怎么做这个分录呢

柠檬 追问

2020-07-06 22:00

后面代开的专票进来我做的分录是借应收账款贷主营业务收入，贷应交税费销项税额，这个时候的税款怎么冲销呢

柠檬 追问

2020-07-06 22:01

而且后面代开的税款的附加税又怎么去计提呢

赵海龙老师 解答

2020-07-06 22:05

不需要冲销，月末结转税金的时候直接销项减去进项减去预交的税款就是应该缴纳的

柠檬 追问

2020-07-06 22:23

我是小规模没有进项的。我现在做的是借应交税费销项税贷库存现金，然后代开专票的分录是借应收账款贷主营业务收入带应交税费销项税额，这样也不用结转到后面应交税费销项借方金额没有了就算扣完了对吗

赵海龙老师 解答

2020-07-06 22:26

逻辑正确，可账务处理不妥

赵海龙老师 解答

2020-07-06 22:27

预交税款可以在填报的时候直接抵

柠檬 追问

2020-07-06 22:29

填报什么，增值税申报嘛？那我怎么做分录合适么

赵海龙老师 解答

2020-07-07 06:20

在增值税申报的时候预交的税款可以抵减应该缴纳的税款
分录上面已经写了
借应交税费预缴税款
贷银行存款
个人垫资 贷其他应付款
然后开票是
借应收账款
贷主营业收入
应交税费-简易计征