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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-06 15:16

过路过桥费的抵扣：
根据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）：“一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
 
高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3% 
 
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)x5%
 
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
 
本通知自2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。”
 
取得的通行费的进项税如何填写申报表？
 
答：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”，及《本期抵扣进项税额结构明细表》第30行“通行费的进项”。

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

慕雨年华＆ 追问

2020-07-06 15:21

老师我5月份忘记填了，是不是就默认放弃

轶尘老师 解答

2020-07-06 15:22

可以在本月申报的时候填写

慕雨年华＆ 追问

2020-07-06 15:28

可以两个月一起填，车票有没有地区政策，还是只要发生火车票都可以填上去

轶尘老师 解答

2020-07-06 15:33

是的 但是要和你出差的地方一致

慕雨年华＆ 追问

2020-07-06 15:37

老师填在哪栏

慕雨年华＆ 追问

2020-07-06 15:38

是不是10栏

轶尘老师 解答

2020-07-06 15:39

是的 你的理解正确

慕雨年华＆ 追问

2020-07-06 15:40

老师，出租车没有旅客信息的是不是不可以

轶尘老师 解答

2020-07-06 15:41

出租车没有旅客信息不可以抵扣

慕雨年华＆ 追问

2020-07-06 15:45

老师，车票我这样处理行不行，拿到车票借管理费油_差旅费，进项税额，贷其他应付款，申报表2第10行，不需要其他的填写，勾选。

轶尘老师 解答

2020-07-06 17:20

是的 你的理解正确

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