老师您好，去年多计提了工资，涉及所得税补交，这个分录应该怎么做呢？

百合 追问

2020-07-06 13:50

老师好，以前年度损益调整  这个科目如何使用呢？谢谢老师

小云老师 解答

2020-07-06 13:52

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

百合 追问

2020-07-06 14:02

谢谢老师，这个科目做分录时，如何应用呢？

小云老师 解答

2020-07-06 14:03

以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

百合 追问

2020-07-06 14:07

老师好。是不是可以把这个科目用来替换我们调整分录里的损益类科目？这样理解对吗？谢谢老师

小云老师 解答

2020-07-06 14:19

是的，这个科目用来替换我们调整分录里的损益类科目

百合 追问

2020-07-06 14:50

非常感谢老师

小云老师 解答

2020-07-06 15:06

不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！