关联企业债资比是向关联企业借款和所有借款的比不超2% 利息可以全部睡前扣除

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

2020-07-06 10:24

你好，是债权性投资和权益性投资比例，不是借款和所有借款的比。

宇飞老师解答

2020-07-06 10:35

举个例子，某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
解：企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000×（408÷6800）=360（万元）。

花花月圆追问

2020-07-06 11:34

哦哦。明白了老师

宇飞老师解答

2020-07-06 11:40

不客气，满意请五星评价哈，谢谢。