老师，你好！ 跨年调整视同销售怎么做分录呢？要扣掉增值税吗？还是分情况？

影子 追问

2020-07-06 09:14

增值税呢？是要分时间去确定吗？汇缴前，汇缴后？

小林老师 解答

2020-07-06 09:17

您好，增值税按增值税确认时点，若会计在以前年度确认，也增值税也在相同时点确认。

影子 追问

2020-07-06 09:19

可能我没表达清楚，我是说视同销售跨年调的增值税，调账时能不能扣除？是直接做账还是扣除后做账？

小林老师 解答

2020-07-06 09:21

您好，麻烦您说下您具体视同销售类型，方便给您准确回复。因为涉及到损益类科目，因为需要计提增值税。谢谢

影子 追问

2020-07-06 09:28

就是去年赠送一批自产东西出去，120000.成本是85000做成借营业外支出，带库存商品。这个漏税，还要跨年调账

小林老师 解答

2020-07-06 09:34

您好，感谢您的回复，那您今年的分录，借：以前年度损益调整（营业外支出）120000*13%贷：应交税费-应交增值税（销项税额）15600，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。至于企业所得税的金额需要考虑是否能够全额扣除。您看下，是否能够帮您理解。

影子 追问

2020-07-06 09:39

老师，这个增值税是先做在账里扣除吗？汇算时候再调增？

小林老师 解答

2020-07-06 09:40

您好，是的，账里扣除，增值税不需要纳税调增。

影子 追问

2020-07-06 09:42

老师，如果是我已经汇算清缴完了才发现这笔错误，处理又是怎样的呢

小林老师 解答

2020-07-06 09:43

您好，您可以申请更正税务申报（汇算清缴），将上述支出在19年汇算清缴体现，若已交企业所得税，可以按预缴处理。

影子 追问

2020-07-06 09:45

哦哦，非常感谢老师解燃眉之急。如果汇算完了发现，我就更改汇缴报表哈。那账务还需要体现吗？还是直接改报表呢

小林老师 解答

2020-07-06 10:21

您好，您客气了，账务还是需要体现的。不能直接修改报表。

影子 追问

2020-07-07 08:35

账务怎么改呢？有什么不一样呢？主要是增值税咋办

小林老师 解答

2020-07-07 08:40

您好，分录，借：以前年度损益调整（营业外支出）120000*13%贷：应交税费-应交增值税（销项税额）15600，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
将上述的影响通过账体现，过度到报表。增值税按视同销售处理