这题的计税基础中，未来可抵扣金额为什么是60000000×15%？不应该是60000000×85%吗？因为这个才是未来才确认的金额，当期是没有确认的。15%是在当期就已经确认了。

浪漫人生 追问

2020-07-05 21:01

未来可以抵扣的金额跟应纳税所得额应该是两个不同概念吧？
计税基础(应纳税所得额）=账面价值-未来可以抵扣的金额 
老师，这个公式是对的吗？

小林老师 解答

2020-07-05 21:05

您好，负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额，但您问的科目是费用科目，不适用上述等式。未来可以抵扣的金额是未来减少应纳税所得额。

浪漫人生 追问

2020-07-05 21:09

广宣费，职工教育经费，捐赠这三个是不是账面价值为0，没有账面价值，所以计税基础不能用负债的这个公式是吗？那应该用那个公式？

小林老师 解答

2020-07-05 21:10

您好，因为上述三项都是费用类，不能适用负债的计税基础计算公式。应适用资产类计算的计税基础公式。

浪漫人生 追问

2020-07-05 21:12

职工教育经费不应该是负债吗？应付职工薪酬

小林老师 解答

2020-07-05 21:20

您好，您说的上述三项费用都是站在利润表角度分析，所以费用类支出按资产的计税基础公式。

浪漫人生 追问

2020-07-05 21:21

老师，资产的计税基础的公式是怎样的？我只知道计税基础不考虑减值，折扣和摊销按税法规定。

小林老师 解答

2020-07-05 21:34

您好，资产计税基础=未来可税前扣除的金额=资产原值-税法折旧或摊销