老师你好我是一般纳税人我上个月留有抵扣进项税额为4000元，这个月需缴纳400元销项税额怎么做分录

老师您 好，我想咨询一下，我们是一般纳税人，主要是从农户手里收购水稻，之后代加工成大米，销售成品大米，现在我遇到的问题是，10月份的时候销售了46.吨，当月没做帐，次月报增值税时直接按46购进原材料，对应计算的进项税额抵扣了8512.51元，我们的购进发票都是月末开的，是为了当月销售多少就开多少，省得有库存，所以正常计算的话本月应该是开具65吨的收购发票，按65吨收购吨数（收购进金额是3200元/吨）计算抵扣进项税额，这不是已经过了征期，不能再改了，我做帐时应该怎么纠正这个错误 感谢老师，期待回复，还有就是这个分录应该怎么做，金额怎么算，谢谢老师，

答： 借，原材料65×3200 贷，银行存款 不抵扣进项，按总金额计入原材料成本处理

老师 一般纳税人抵扣进项税额不是应该用销项税额减去进项税额吗

答： 农产品是免税的 所有取得农产品发票 按照发票金额乘以9%计算进项 剩下的才计入到成本里面

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

请问一下，一般纳税人单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法3%计算应纳税额，既然不得开具专票，但为什么也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额

答： 你好，是可以选择的，以按照简易办法3%计算应纳税额也可以按税率计算销项税额