老师们，19年12月的业务员支出费用发是5万并在12月份已经开了5万的费用发票，由于工程在外地，业务员不能在12月份及时报销这个费用，而只能在次年20年1月份回来报销，请问老师，这个12月份的5万费用发票还能不能入账到20年的1月份？

江燕 追问

2020-07-05 11:03

那这样会不会影响19年的年度汇算清缴？如果这样记账了那是不是19年的年度汇算清缴就得多缴税了？

冉老师 解答

2020-07-05 11:06

是的，你说的很对，这个可以在20年扣除的

江燕 追问

2020-07-05 11:08

那么如果把这12月份的记到20年1月份费用里，那年度汇算清缴20年的时候这5万费用税法上认不认？或者说在20年第一个季度缴纳企业所得税时能不能税前扣除？

冉老师 解答

2020-07-05 11:22

能扣除，税法不是只认发票的，税法也注重业务实质，这笔发生额的相关单据要留好，发票留好，

江燕 追问

2020-07-05 11:43

可是这不是跨年的发票呀？

江燕 追问

2020-07-05 11:43

您说的是不是实质重于形式？

冉老师 解答

2020-07-05 11:47

是的，实质重于形式，实际工作中几乎每个企业都会遇到这种情况

江燕 追问

2020-07-05 11:50

哦哦，不论什么时候入账可以税前扣除就行对吧？但有时候需要在年底做财务分析，想要核算一下看看这个费用是否在预算里就感觉不准确了？

冉老师 解答

2020-07-05 11:51

这种情况尽量避免，就是少量发生，年末时将本年归属的费用都入账，及时没有发票，要预提

江燕 追问

2020-07-05 11:52

当然做预算现在只是我个人的想法，因为这个工程企业的资金管理不太好，所以我想着只有做预算才可以真正起到控制，主要感觉工程期限比较长，不好先确定这个收入，老师有什么好的建议吗？

江燕 追问

2020-07-05 11:58

我能不能让外地赶不上12月份报销日期的业务员先让他们把发票拍照给我，我做个借：管理费用
                        贷：其他应付款（个人垫资的情况，当然得看看前期的欠款或者预支款）/应付账款（某公司，金额比较大的情况业务员可能没那么多钱垫的），然后他们1月份回来拿这些发票报销钱这样可以吗？

冉老师 解答

2020-07-05 12:01

可以的，年底全体发邮件告知，不能及时报销的，发明细统计及发票照片给你，否则来年不报销，这样控制好一点

江燕 追问

2020-07-05 12:02

嗯嗯，好的，感谢老师！

冉老师 解答

2020-07-05 12:08

不客气，祝你周末愉快，希望能对老师的回复予以评价，非常感谢