我小规模，上季末未达起征点的增值税减免记入营业外收入，可是在本季，客户要求重开专票，我想问一下，我上季记入营业外收入的那一部分增值税需要冲减吗

超级的冥王星 追问

2020-07-05 10:27

我这个季对上季的普通发票开的红字，然后又重开的专票

辜老师 解答

2020-07-05 10:28

普票是不用交税，但是专票是要交税的

超级的冥王星 追问

2020-07-05 10:35

我开红字发票做的相反的会计分录，纳税申报时发现账上没有这一笔应交增值税，是不是需要调整，借：营业外收入 _税收减免   贷：应缴增值税

辜老师 解答

2020-07-05 10:40

不用的，你普票红字发票，借：应收账款  负数，贷：主营业务收入  负数，应缴税费—应缴增值税  负数