老师，股东以其名下的合作社投资入股，包括生产性生物资产和土地使用权以及地上建筑物，需要缴纳哪些税呢？

静静 追问

2020-07-03 18:50

以生产性生物资产，土地使用权及地上建筑物入股

小林老师 解答

2020-07-03 18:53

您好，涉及印花税，增值税及其附加税费，印花税，土地增值税，企业所得税等。

静静 追问

2020-07-03 18:58

这些东西的价值是股东协商的公允价值，入账的凭证是什么，需要股东开发票吗？

小林老师 解答

2020-07-03 19:00

您好，入账凭证有出资协议，评估报告，交易发票，股东会决议等。

静静 追问

2020-07-03 19:03

如果只是以生产性生物资产出资的话，是不是不需要发票，只需要出资协议，评估报告和股东会决议就行呢？

小林老师 解答

2020-07-03 19:10

您好，只要有非货币出资，按交易处理。所以，以生产性生物资产入账，也需要开发票，否则被投资方无法税前扣除。

静静 追问

2020-07-03 21:38

可是被投资方不会给出资方钱，出资方没有收入，怎么能开发票呢？

小林老师 解答

2020-07-03 21:41

您好，出资方有收入，只不过不是货币，是股权。

静静 追问

2020-07-03 21:43

那这个生物资产的价值就是评估的价值吗？

小林老师 解答

2020-07-03 21:56

您好，是的，您的理解非常正确。

静静 追问

2020-07-03 21:58

老师，这样的情况下，投资方的会计分录是怎么做的？

小林老师 解答

2020-07-03 22:01

您好，借长期股权投资，贷主营业务收入应交税费应交增值税。借主营业务成本贷生产性生物资产。

静静 追问

2020-07-03 22:04

老师，只要涉及实物投资必须有发票吗？如果没有发票，有什么影响？

小林老师 解答

2020-07-03 22:07

您好。没有发票，被投资方无法税前扣除，出资方出资有瑕疵，可能不被认为出资。

静静 追问

2020-07-03 22:08

在税务上会有什么风险吗？

小林老师 解答

2020-07-03 22:10

您好，销售不纳税，就是这个风险。

静静 追问

2020-07-03 22:12

明白了，谢谢老师

小林老师 解答

2020-07-03 22:14

您好，您客气，非常荣幸能够给您支持！！