老师我想请问下之前企业所得税资产总额写的0，现在企业所得税变了，必须写资产总额，我直接写行吗？但是系统提示跟之前不一样，该怎么办，零申报单位

小张飞燕 追问

2020-07-03 16:25

之前都没在意过这个，有那么严重吗老师

小张飞燕 追问

2020-07-03 16:28

写数就能提交

小张飞燕 追问

2020-07-03 16:28

这样可以提交但是写的气候就说不一致

maize老师 解答

2020-07-03 16:43

你咋是500？不是说是0吗，这个是万元单位，那是1季度，你填写，那这个是根据之前取数，只有2季度期末是是自己填写，这个会判断影响是不是小型微利，这个最好是更正过来，

maize老师 解答

2020-07-03 16:44

早期是有学员问过税局反馈是可以不对，税局说是年报是对就可以，

maize老师 解答

2020-07-03 16:44

你这个不是说不能提交吗，可以提交就可以，正规是需要更正申报，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小张飞燕 追问

2020-07-03 16:48

500.8是资产负债表的数，是万元，500万8000，一直没什么业务，实收资本就是500万，这应该符合小型微利企业吧

小张飞燕 追问

2020-07-03 16:49

那我二季度末改500.8试试吧

小张飞燕 追问

2020-07-03 16:52

不行老师，写着效验失败，唉，这公司太多，注册资本太多，之前才写零的，这下还挺麻烦

小张飞燕 追问

2020-07-03 16:53

老师您看看过不去

maize老师 解答

2020-07-03 17:07

那只能去改1季度了，这个，不能申报话，实收资本都到账吗，这实收资本到账500万才是500

小张飞燕 追问

2020-07-03 17:09

工商公示系统认缴实缴都有

maize老师 解答

2020-07-03 17:15

实际也到账吗，不是看工商，看你账

小张飞燕 追问

2020-07-04 00:41

看银行存款，周一我看看。

maize老师 解答

2020-07-04 07:12

嗯，到了才是实收资本，没有到不需要算资产总额

小张飞燕 追问

2020-07-04 08:33

好的，谢谢老师，周一我看看

小张飞燕 追问

2020-07-04 08:33

麻烦老师了，按账上实际数就行是吧

maize老师 解答

2020-07-04 08:41

是的，资产总额这个，去填写，资产负债表，左下角， 。1季度是3月资产负债表年初数和期末数，2季度是根据1季度季末数，和6月资产负债表上面的期末数填写