老师，2019年无票暂估了成本，汇算清缴已调增，现在这个暂估的成本一直就在账上不需要处理是吗

人生旅途 追问

2020-07-03 15:19

那我2020年汇算时要不要对这个2019年无票结转的成本再调增

张艳老师 解答

2020-07-03 15:25

这个是不需要的，因为您已经在19年所得税汇算清缴已经纳税调整了。

人生旅途 追问

2020-07-03 15:28

老师，我现在遇到的情况是我2019年少结转成本多交税了，这个现在怎么处理

张艳老师 解答

2020-07-03 15:30

您公司会计上没有少结转成本，只是由于暂估成本没有取得发票，在企业所得税上先做了纳税调增，等今年实际取得发票的话，到汇算清缴2020年所得税的话，是可以纳税调减回来的。

人生旅途 追问

2020-07-03 15:35

老师，2019年无票的我暂估了也结转到主营业务成本，汇算清缴时也没取得发票，我调增了，但是我实际想上库存商品有余额，也就是说我2019年少结转了成本多交了税，现在要改这个汇算清缴表吗

张艳老师 解答

2020-07-03 15:38

您现在实际取得了该暂估成本的发票了吗？

人生旅途 追问

2020-07-03 15:45

2020.5之前没有取得发票，所以汇算时我调增了，但是我现在2019年12月的报表上的库存商品有余额，也就是说我少结转成本了，利润多了多交税了

张艳老师 解答

2020-07-03 15:47

但是我现在2019年12月的报表上的库存商品有余额，也就是说我少结转成本了，利润多了多交税了--您少结转了成本，可以重新做19年的所得税汇算清缴，但是由于是没有取得发票，仍然要做纳税调整的，要补交所得税税款的。

人生旅途 追问

2020-07-03 15:52

没票的我纳税调增了，税款也缴纳了，只是交多了，我现在就是把2019年的成本结转到2020年，然后修改汇算清缴表

张艳老师 解答

2020-07-03 15:55

没票的我纳税调增了，税款也缴纳了，只是交多了--您哪里有交多了，没有取得发票，就需要做纳税调整，您只是按规定交纳了税款。
我现在就是把2019年的成本结转到2020年，然后修改汇算清缴表--如果您对19年的成本数字没有问题的话，只是由于没有取得发票做了纳税调整的问题，可以到汇算清缴2020年企业所得税时，做纳税调减，就可以将19年汇算清缴多交纳的税款给找回来的。

人生旅途 追问

2020-07-03 16:05

我的2019年成本这块是有一部分的库存商品没有结转到主营业务成本中，而我对无票的转到主营业务成本的也做了调增，那我现在要不要把2019年库存商品没结转的结转到2020年账上

张艳老师 解答

2020-07-03 16:07

那我现在要不要把2019年库存商品没结转的结转到2020年账上--您该结账的话，就需要结转的。如果需要结转，就需要做19年所得税汇算清缴的更正申报，而且由于此部分没有取得发票的话，同样需要做纳税调增，需要补交企业所得税的。

人生旅途 追问

2020-07-03 16:31

你该结账的话，就需要结转的，什么意思？

人生旅途 追问

2020-07-03 16:36

老师，你的意思是不是我2020年的汇算清缴对2019年没结转的做纳税调减，这样2019年的没结转的库存商品就不结转了，2019年的汇算清缴就不更正了

张艳老师 解答

2020-07-03 17:09

你该结账的话，就需要结转的，什么意思？--您在19年结转的成本的数字少了，那就补结转成本数字了。

张艳老师 解答

2020-07-03 17:13

你的意思是不是我2020年的汇算清缴对2019年没结转的做纳税调减，这样2019年的没结转的库存商品就不结转了，2019年的汇算清缴就不更正了----不是的，您要一定理解以下几点，您的问题就会明白了。
1、会计是会计处理，所得税汇算清缴是所得税的事情。
2、汇算清缴对于没有取得发票的成本，是要做纳税调减的，就是要补交企业所得税税款的。
3、您公司2019年会计上结转主营业务成本数字少的话，要补结转相关少计提的数字，而且如果此部分也是无票的话，也是要做纳税调整的，要补交企业所得税税款。【这里需要重新做19年所得税汇算清缴，即更正申报】
4、如果您公司2019年结转主营业务成本数字没有问题，只是没有取得发票的话，您公司已经在19年所得税汇算清缴做了纳税调减，等截止到做2020年所得税汇算清缴时，取得发票了，可以做纳税调整，这样就相当于把19年所得税汇算清缴多交纳的税款给冲回来了。

人生旅途 追问

2020-07-03 17:23

老师，现在的情况是2019年没结转到主营业务成本的都是有票的，没票的我做了结转，汇算时也对这无票的成本做了调减，我现在的问题是我对有票的没结转导致我多交税了，现在应该怎么做？

人生旅途 追问

2020-07-03 22:56

老师，我明白是怎么回事了，谢谢您的耐心指导

张艳老师 解答

2020-07-03 23:00

非常抱歉，回复太晚了。您能明白了其中的原理那就是最棒了。