某房地产开发公司（增值税一般纳税人）于2019年4月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付政府部门地价款7000万元（已取得相关部门的财政票据），当月办妥土地使用证并支付相关税费。自2019年5月起至2020年2月末，该房地产开发公司在受让土地上开发建造一栋写字楼，并销售建筑面积的80%，其余面积出租。依据销售合同共计取得含税销售收入20000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6000万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用500万元、利息费用500万元(不能够提供金融机构的贷款证明)。主管税务机关要求该公司对该房地产项目进行土地增值税清算。

暖暖老师 解答

2020-07-03 12:49

销售收入是20000/1.1=18181.82
缴纳附加税=18181.82*10%*10%=181.82

暖暖老师 解答

2020-07-03 12:50

土地价款是7000*80%=5600
开发成本是6000

暖暖老师 解答

2020-07-03 12:51

开发费用（5600+6000）*10%=1160
加计扣除（5600+6000）*20%=2320

暖暖老师 解答

2020-07-03 12:52

扣除项目合计金额是=5600+6000+1160+2320+181.82=15261.82

暖暖老师 解答

2020-07-03 12:53

增值额=18181.82+15261.82=2920
增值率2920/15261.82=19.10%
土地增值税=2920*30%