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阎老师

职称： 中级会计师

2020-07-03 12:31

你好，这个数是怎么来的呢，要根据实际的来源去填报。

猫 追问

2020-07-03 14:05

是去年交的企业所得税收回来了

阎老师 解答

2020-07-03 14:44

那应该冲减所得税费用，通过净利润影响未分配利润，不应该是其他未分配利润增加项

猫 追问

2020-07-03 14:51

那要调到利润总额所得税费用下嘛

猫 追问

2020-07-03 14:54

所得税费用那里填正数还是负数呢

阎老师 解答

2020-07-03 15:04

抱歉，没注意到是去年的退税，去年的话就不用通过损益科目调整了，正确的分录应当是
借；银行存款 贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
但是有很多公司不允许直接调未分配利润，所以就要请教做合并报表的人，像这种情况是不是通过本年损益调整，还是怎么调，金额不大的大多都是调本年损益，就是所得税费用的减少。

猫 追问

2020-07-03 15:21

如果是所得税费用减少  那里就是应该填-2527.68是吧？

阎老师 解答

2020-07-03 15:52

是的，所得税费用减少填负数

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合并报表年末未分配利润=期初未分配利润%2B归属于母公司的净利润
2020-02-12 09:50:50
同一控制下吸收合并——合并日合并方会计处理：借记“被合并方可辨认资产原账面价值”，贷记“被合并方可辨认负债原账面价值”，贷记“资本公积”(或借方差额，借方差额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润)。 非同一控制下吸收合并——非同一控制下的企业合并中，取得各项可辨认资产、负债的公允价值与其计税基础之间形成暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，同时调整合并中应予确认的商誉。
2022-05-13 14:34:06
这个分情况：依据目前的政策，企业合并可分为特殊性企业合并、非特殊性企业合并，可弥补情况如下表所示。 类型亏损是否可弥补如何弥补亏损特殊性企业合并是可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。非特殊性企业合并否被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 特殊性税务处理 　　 　　根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定，企业合并适用特殊性税务处理需要同时满足以下五个条件：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②企业合并后的连续12个月内不改变合并资产原来的实质性经营活动；③企业合并中取得股权支付的原主要股东，在合并后连续12个月内，不得转让所取得的股权；④企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%（同一控制下，且不需要支付对价的企业合并不受此比例限制）；⑤合并企业必须整体取得被合并企业的全部资产和负债。
2022-04-02 11:32:41
对的同学是这样的
2022-01-25 11:45:38
您好，是的，一个意思的。
2022-09-09 15:51:04
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