从账面价值和计税基础能判断调增还是调减吗，就比如资产账面价值＞计税基础，是调增还是调减能判断出来吗

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 08:23

那我上面的问题是调增还是调减，怎么判断

宇飞老师 解答

2020-07-03 08:28

资产账面大的于计税基础，会形成递延所得税负债，就是以后多交，当期少交，所以是调减当期所得额。

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 08:32

基本判断，那有特殊情况吗

宇飞老师 解答

2020-07-03 08:38

有的，就是不产生暂时性差异的那种就不调整。比如无形资产加计扣除就会导致账面价值和计税基础不一样，但是不确认递延所得税。

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 08:41

那无形资产的账面价值＞计税基础怎么判断调增调减

宇飞老师 解答

2020-07-03 09:02

除了能够加计扣除那种不确认递延所得税的，其他无形资产应该调减当期应纳税所得。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 09:12

甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（550），这个为什么是调减

宇飞老师 解答

2020-07-03 09:26

你好，因为技术转让所得500万以内免税，超过500万的部分减半，所以就是500+50=550

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 09:28

现在不太懂调增调减，这个我会算，我问的是为什么是调减

宇飞老师 解答

2020-07-03 09:29

因为可以减免啊，等于少交税了，当然要调减。

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 12:35

为什么这个递延所得税资产不是调增

宇飞老师 解答

2020-07-03 13:33

递延所得税资产是以后期间可以抵扣所得税，表示当期不当抵扣，这个是2018年形成的，2019年可以抵扣，所以2019年时调减。

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 13:35

那如果算2018企业所得税是多交调增吗

宇飞老师 解答

2020-07-03 13:36

嗯，对的，2018年调增的了。

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 13:40

这样说的话暂时性差异当期不抵扣，但还是会影响当期的企业所得税咯？

宇飞老师 解答

2020-07-03 13:55

是啊，就是因为影响了当期所得税才形成暂时性差异。

眯眯眼的微笑 追问

2020-07-03 13:59

那这道题这个4万的暂时性差异为什么不影响当期企业所得税

宇飞老师 解答

2020-07-03 14:06

季度预缴不做调整，汇算做调整。