案例背景：天山股份有限公司为教学设备中型制造企业，主要生产与直销并安装A型课桌椅和B型讲台（以下简称A产品、B产品）两种产品。发生下列经济业务 为四南小学维修桌椅等应收维修费1,500元，款已通过转账方式收到。

直率的篮球 追问

2020-07-02 21:48

为什么呢，他这个公司不是制造桌椅的吗？这不应该属于售后服务吗？这不是它的主营业务呀

小林老师 解答

2020-07-02 21:52

您好，因为不确认是否已完成修复工作以及收入确认是何时，所以只考虑收款分录。

直率的篮球 追问

2020-07-02 21:55

案例背景：天山股份有限公司为教学设备中型制造企业，主要生产与直销并安装A型课桌椅和B型讲台（以下简称A产品、B产品）两种产品。2019年12月发生下列经济业务
(10)12月11日，为四南小学维修桌椅等应收维修费1,500元，款已通过转账方式收到。

有确认收入的时期，应该是当天维修，当天确认，那这样如何做会计分录呢

小林老师 解答

2020-07-02 22:01

您好，若您这样描述就很清楚。借银行存款贷主营业务收入或其他业务收入，应交税费应交增值税。

直率的篮球 追问

2020-07-02 22:05

好的，谢谢，但我还有点不明白想，再问问为什么要交增值税呢？还有为什么这个售后不属于分录销售费用—维修费呢？麻烦老师了

小林老师 解答

2020-07-02 22:08

您好，目前基本上有收入就要缴纳增值税（特殊业务除外）。

小林老师 解答

2020-07-02 22:09

您好，您客气了，因为收费，若按费用处理，是不收费的。

直率的篮球 追问

2020-07-02 23:01

12月25日，本月发生水电费26，000元，其中车间耗用20,000元，管理部门耗用6,000元。下月支付

请问这个贷方是应付账款还是其他应付款呢

小林老师 解答

2020-07-02 23:05

您好，这个一般是其他应付款核算。