请问老师，我今年二季度所得税报表中利润为负数，去年所得税汇算清缴之后，多缴纳的所得税在报表中怎么没有体现？

vivian 追问

2020-07-02 19:31

这个多交的所得税不可以抵扣季度的所得税吗？如果我今年季度继续预缴，那么年底还是多缴纳了怎么办？

方老师 解答

2020-07-02 19:36

次年所得税汇算时是可以申请退税的。

vivian 追问

2020-07-02 19:42

老师，19年多交的所得税，不申请退税，税局说可以抵扣20年的所得税，但是这个多缴纳的所得税数字，我再二季度所得税申报表中没有看到，请问，这是需要做什么分录呢？还是需要去税务登记才能抵20年的所得税

方老师 解答

2020-07-02 19:47

多交的企业所得税，有两种方式，第一种是申请退税，第二种是次年所得税汇算时进行抵减。2019年度汇算多交税款的分录，借：应交税费-应交企业所得税    贷：以前年度损益调整。

vivian 追问

2020-07-02 19:55

老师，上面的分录是指汇算清缴之后，有多缴纳的所得税，就做个分录，是吧？  
1：如果我单位申请退税需要做什么分录？  
2：如果我单位留着抵减以后的所得税需要做什么分录？

方老师 解答

2020-07-02 19:59

如果留着以后抵减，就不用做分录了。申请退税，收到退税款的话，借：银行存款   贷：应交税费-应交企业所得税