甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年7月1日，甲公司与乙公司签订经营租赁（非主营业务）吊车合同，向乙公司进和吊车三台，期限为6个月，三台吊车租金（含税）共计67800元合同约定，合同签订日预付租金(含税）22600元，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行，开具的增值税专用发票法明租金20000元、增值税2600元。租赁期满日，甲公司收到租金余款及相应的增值税

刘之寒老师

职称：税务师

2020-07-02 17:13

1、7月1日：
借：银行存款  22600
      贷：预收账款 20000
            应交税费-应交增值税（销项税额）2600
2、7-8月：
借：预收账款 10000
      贷：其他业务收入 10000
3、9-12月：
借：应收账款 11300
      贷：其他业务收入 10000
            应交税费-应交增值税（销项税额） 1300
4、12月31日：
借：银行存款 45200
      贷：应收账款  45200

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