老师 我想问下，我们公司是这样的：给学校图书馆做工程，一般当月签合同就把发票给开了，但是这个工程可能要下个月或者隔上几个月才做，那我成本在什么时过确认呢？

F 追问

2020-07-02 14:22

老师 我说的这个工程就是给学校的图书馆的书做一个编目呀，或者是上架呀，贴书标这种的，工期的话一般是1-3个月不等，那比如我6月份接了一个工程，开了发票 ，6月份不是确认了收入吗，可是这个工程6月份没做，要8月份来做，那我6月份我要怎么做成本？

轶尘老师 解答

2020-07-02 14:24

开票不确认收入  开票计入工程结算科目  
甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 
应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000
实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）实际发生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000
   （2）应收结算的合同价款
      借：应收账款---乙客户 1740,000
         贷：工程结算 1740,000
    （3）实际收到的合同价款
       借：银行存款 1700，000
         贷：应收账款--以客户 1700，000
     （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用
         09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000
         09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主营业务成本---船舶 1540,000
             贷：主营业务收入 1624,000

F 追问

2020-07-02 15:01

老师 合同已签订， 开票也开了为什么不能确认收入呢？

轶尘老师 解答

2020-07-02 15:02

建筑安装行业采用完工百分比法确认收入

F 追问

2020-07-02 15:02

老师 我觉得这个不算建筑安装工程的 可以不按这个来

轶尘老师 解答

2020-07-02 15:03

那你只能开票确认收入 没成本就缴纳所得税

F 追问

2020-07-02 15:05

成本有的呀 比如做这个工程的人员工资 还有图书条码这些耗材不就是成本嘛？我的理解是我6月份是否可以暂估成本 等这个工程完工以后再冲回暂估 重新结转成本呢？

轶尘老师 解答

2020-07-02 15:09

可以 这种做法只要不跨年是可以的

F 追问

2020-07-02 15:32

那老师比如我开了发票确定收入 那销项税怎么办也不确认吗？这样的话就和开票系统不一致了吧

轶尘老师 解答

2020-07-02 15:38

开票要确认销项税啊

F 追问

2020-07-02 15:39

老师刚刚不是说开票不确定收入嘛 那怎么确定销项税呢 分录怎么做

轶尘老师 解答

2020-07-02 15:43

你不用完工百分比法 那么开票就要确认收入啊

F 追问

2020-07-02 16:03

老师 像这种大巴票和打车费可以抵扣进项吗？

轶尘老师 解答

2020-07-02 16:51

是的 按照3%的税率抵扣进项