小规模纳税人申报收入没有超过季度30万月度十万的情况下，在申报增值税时，是否就不用填写增值税减免明细表，可以按增值税申报表系统默认3%税率申报税，做账时按1%，这样说额与系统申报的税额会出现不一致，对后期企业所得税会有影响吗？

大大咧咧153 追问

2020-07-02 11:44

刚刚填写了一下，如果是把减针2%的税额填上，会出现负数应纳税额，会出现负数，享受了双重优惠

王晶老师 解答

2020-07-02 11:45

填写减免的百分之2的嘛

大大咧咧153 追问

2020-07-02 11:46

如果只填写减免的2%，就会出现需要交税的情况

大大咧咧153 追问

2020-07-02 11:46

为什么不去享受小微企业季度30万以下免税呢？

王晶老师 解答

2020-07-02 11:47

我看一下你填写的呢，因为税务局是让这样填写的呢

大大咧咧153 追问

2020-07-02 11:48

况且系统是默认享受小微企业季度30万以下免税，像你说的只填减免2%，还是很难操作的吧？

王晶老师 解答

2020-07-02 11:53

不好意思我登入税务局找了一下资料，让你久等了呢，请看这个
温馨提示：
    纳税义务发生时间在3月1日以前的，应适用3%征收率，开具3%征收率的发票；纳税义务发生时间在3月1日至5月31日的，可适用1%征收率或享受免税政策，并开具1%征收率或者免税的发票。系统默认显示阶段性税收优惠政策调整后的征收率，纳税人发生如下情形，仍可开具3%征收率发票： 
    一是纳税人在3月1日前发生纳税义务，已经申报缴税但未开具增值税发票，3月1日之后需要补开增值税发票的；二是按季申报的小规模纳税人，纳税义务发生时间在1-2月份，但尚未开具发票的；三是3月1日前已开具3%征收率发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，或者开票有误需要重新开具；四是因为实际经营业务需要，纳税人放弃享受减按1%征收率纳税或免税政策的。 
    除上述情形外，3月份您应选择系统默认的1%征收率，请您仔细核对，以免影响您及时享受税收优惠政策。 
注意：
    减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

大大咧咧153 追问

2020-07-02 11:56

现在小规模减免已经延迟到今年年底，这个政策是顺延的，对吗？

王晶老师 解答

2020-07-02 11:58

嗯嗯，是的呢，延续到12月份了呢