小规模纳税人，按季纳税，第一季度应不满30万，增值税全部转入了营业外收入。因为第一季度，计提应收的时候相应的计提了增值税，现在第二季度因有优惠政策，可以冲减部分应收账款，也可以相应冲减到时多计提的增值税吧。但是第一季度的增值税已经确认了营业外收入，如果第二季度冲减，增值税就成了负数，要调账吗？怎么调？还是不用调，直接抵以后的增值税

小规模企业税收优惠政策增值税

答： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，）的，免征增值税。

小规模纳税人增值税优惠政策

答： 小规模纳税人，看国家税务总局2019年第2号公告，就是季度收入小于30万元，免交增值税及增值税的附加税，季度收入大于30万元，正常交增值税，增值税的附加税减半征收

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

一般纳税人企业确认税收优惠分录，是借应交税费_应交增值税_减免税额 贷 营业外收入。小规模纳税人确认税收优惠分录。：借应交税费_应交增值税 贷 营业外收入

答： 老师，为什么确认税收优惠只确定增值税的税收优惠，而所得税是计提但不用确认优惠，是因为所得税仅是预缴的原因吗？