请老师解答中级财务会计的问题，今天请老师接手，明天上午请教您问题。谢谢老师。

阿凯 追问

2020-07-02 08:45

请老师尽快作答。谢谢老师

阿凯 追问

2020-07-02 08:49

老师您在吗

李达老师 解答

2020-07-02 08:52

你这个问题有点多呀，估计要一阵子做完

阿凯 追问

2020-07-02 08:53

老师，谢谢你。给你发红包送心意。爱你哦

李达老师 解答

2020-07-02 09:33

第一道题
1、借：长期股权投资 500w
贷：银行存款 500w

2、享有北大公司可辨认净资产份额
=2000*0.3=600w大于公允价值500w

调增初始投资成本=600-500=100w
借：长期股权投资 100w
贷：营业外收入 100w
3、不正确，按照权益法需要确认投资收益=
6000*30%=1800w
借：长期股权投资 1800w
贷：投资收益 1800w

第二道题
1、（1）
借：交易性金融资产  45000
投资收益   800
贷：银行存款。 45800
（2）
借：应收股利  5000
贷：投资收益  5000
（3）
借：交易性金融资产—公允价值变动  10000
贷：公允价值变动损益 10000
2、
交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

二、账务处理不同
交易性金融资产账务处理
1.初始计量
①按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益；
②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。
借：交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2.后续计量
总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益

（1）反映公允价值的变动
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动

此类金融资产不计提减值
（2）持有期间
借：应收股利/应收利息（双面）
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息

3.处置时
总原则：出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益
借：银行存款（价款扣除手续费）
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动（可借可贷）
投资收益（可借可贷）

其他权益工具投资账务处理
1.初始计量
总原则：
①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额；
②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目
借：其他权益工具投资——成本（公允价值与交易费用之和）
应收股利
贷：银行存款等
2.后续计量
①升值
借：其他权益工具投资——公允价值变动
贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动
②贬值
借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动
贷：其他权益工具投资——公允价值变动
③持有期间被投资单位宣告发放现金股利
借：应收股利
贷：投资收益

3.处置时

总原则：
①出售所得的价款与其账面价值的差额计入留存收益；
②将原直接计入其他综合收益的公允价值变动的累计额转出，计入留存收益。
借：银行存款
贷：其他权益工具投资——成本
——公允价值变动（可借可贷）
盈余公积（可借可贷）
利润分配——未分配利润（可借可贷）
同时：
借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动
贷：盈余公积
利润分配——未分配利润
或反之

阿凯 追问

2020-07-02 09:43

老师，您会计分录没有写全，数字没有写。还有第一个分录500w是怎么来的

阿凯 追问

2020-07-02 09:44

老师没事了，我看错了

李达老师 解答

2020-07-02 10:47

500w是你支付的对价哦