我想问一下上个月我认证了专票没有做账务处理也没有抵扣，我这个月要抵扣。怎么

龚佳颖 追问

2020-07-01 15:12

我填了增值税申报表，那边显示有留底税额

玲老师 解答

2020-07-01 15:27

你好，那您这个月填写销项税额，然后进项会自动抵扣了，

龚佳颖 追问

2020-07-01 15:28

我的意思是，可是我上个月认证的时候没有做分录，认证是要做分录的吗

玲老师 解答

2020-07-01 15:29

认证时就是记进项，这个科目，比如你采购的商品，借库存商品贷应交税费，要这增值税进项税额贷银行存款，

龚佳颖 追问

2020-07-01 15:31

可是老师我认证的时候没有做分录怎么弄啊，我这个月抵扣，我可以在这个月做吗 我上个月没有抵扣

玲老师 解答

2020-07-01 15:38

您好，您报表正常填写了，只是账上没做分录，你把账上的分录补上

龚佳颖 追问

2020-07-01 15:39

是这样做吗，借库存商品  应交税费进项  贷银行存款 就额可以了吗老师

玲老师 解答

2020-07-01 15:46

您好，是的，你采购时也没做其他的分录这笔分录就对了，

龚佳颖 追问

2020-07-01 15:59

谢谢老师，老师我还想问下，如果我要抵扣要怎么做分录啊

玲老师 解答

2020-07-01 16:02

您抵扣时就用销项减进项，

龚佳颖 追问

2020-07-01 16:04

借应交税费  进项    贷应交税费 销项吗

玲老师 解答

2020-07-01 16:23

我发你分录 
  结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。