甲公司向乙公司购买设备，含税价款15万元，约定合同生效后预付35%货款，设备验收合格后再付货款60%，剩下5%作为保证金，设备投用12个月后无质量问题一次付清。请问若设备一切正常，甲公司该如何做会计分录？若12个月内设备出现质量问题且无法解决，甲公司对于保证金该如何做会计处理？

慧老师

职称：税务师,中级会计师

2020-07-01 12:40

支付预付款：借：预付账款 5.25 贷银行存款 5.25 验货合格借在建工程-设备 15 贷：银行存款9 贷：应付账款0.75 设备投用，借：固定资产 15 贷：在建工程-设备 15 设备如果发生质量问题无法解决，扣除5%质保金，转入营业外收入借：应付账款 0.75 贷：营业外收入0.75

疏影横窗追问

2020-07-01 12:51

感谢老师的解答，所以留存的保证金应该记“应付账款”科目，是这样的吗？然后验收合格那里借贷没平衡，贷方是不是还应该有“贷: 预付账款 5.25”呀？还需要考虑增值税进项税吗？

慧老师解答

2020-07-01 12:57

你好，留存的保证金应该记“应付账款”科目，验收合格那里贷方是应该有“贷: 预付账款 5.25”，写丢了，不好意思。要考虑进项税的

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