老师，员工退回的19年的话费补贴，怎么做账？话费是随工资一起发放的

金子 追问

2020-06-30 23:50

我要冲管理费用，怎么做

小林老师 解答

2020-07-01 06:47

您好，您标准做法是红字冲回计提分录多发部分，还需要做个税更正申报（可能会影响个税）。

小林老师 解答

2020-07-01 06:48

您好，借以前年度损益调整（红字）贷应付职工薪酬（红字）借应付职工薪酬（红字）借银行存款。

金子 追问

2020-07-01 07:57

老师，不能直接
借：管理费用—工资   红字
        银行   蓝字

小林老师 解答

2020-07-01 07:59

您好，您的操作是可以的，但还是补充，借应付职工薪酬（红字）贷应付职工薪酬（红字）。您还得看下，直接冲减工资是否影响个税。

金子 追问

2020-07-01 08:04

好的，谢谢！老师还想问一下，我收到19年银行利息专票，当时已经根据回单进入了财务费用。
当时分录是这样
借：银行
       财务费用  红字
现在怎么冲账

小林老师 解答

2020-07-01 08:08

您好，感谢您对小林信任。正规操作是借应交税费应交增值税（进项税额）借以前年度损益调整（红字），再将以前年度损益调整调整至未分配利润，其实对企业所得税还可能有影响。

金子 追问

2020-07-01 08:17

老师，如果我这样做可以吗
借：财务费用   蓝字
       财务费用     红字 
      应交税费—进项税
冲财务费用可以这样写吗

小林老师 解答

2020-07-01 08:19

您好，您这样也是可以的，但是您存在跨期损益调整。金额小无所谓。