缴费增值税、附加税、水利建设基金、残保金、企业所得税的账务怎么处理？

沛艳 追问

2020-06-30 17:08

老师，你好。税金已缴纳。为什么二级科目是未交增值税？？？还有缴费残保金怎么用的科目是其他应付款？这些分录都不需计提吗？

邹老师 解答

2020-06-30 17:11

你好，如果是一般纳税人，缴纳增值税计入应交税费——未交增值税借方
残保金计提，缴纳分录是
借；管理费用      ，    贷；其他应付款——残保金
借；其他应付款——残保金  ，  贷；银行存款
除开增值税，其他的都是需要计提的

沛艳 追问

2020-06-30 17:16

缴纳增值税的分录借方二级科目怎么用未交增值税而不是已交增值税？费用明明交了呀？

邹老师 解答

2020-06-30 17:17

你好，一般纳税人增值税账务处理是
期末 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费—未交增值税
月初扣缴  借；应交税—未交增值税 ， 贷；银行存款
科目规定就是这样的（用未交增值税科目借方来核算缴纳的增值税税款）
应交税费—应交增值税——已交税金 是用来核算预交税款的

沛艳 追问

2020-06-30 17:35

我们是一般纳税人，没有做期未分录，直接做当月扣缴的分录。

邹老师 解答

2020-06-30 17:37

你好，一般纳税人是需要在月末的时候做结转未交增值税账务处理才是的 ，次月才做扣缴增值税的分录