华联公司2019年有关资料如下：（1）本年度销售商品收入为100 000元；应收账款期初余额34 000元，期末余额10 000元；本期预收货款4 000元。（2）本年度用银行存款支付购买原材料货款50 000元，用银行存款支付工程用物资货款91 000元，本期购买原材料预付货款18 000元。（3）本年度从银行提取现金33 000元，用于发放工资。（4）本年度实际支付工资30 000元，各种奖金3 000元。其中，经营人员工资17 000元，奖金2 000元；在建工程人员工13 000元，奖金1 000元。（5）本年度出售交易性金融资产收到现金18 000元，成本为15 000元。（6）本年度支付了27 000元的现金股利；支付债券利息10 000元。（7）本年度新发行债券215 000元，已收到现金。（8）本年度发行新股50 000元，已收到现金。（9）年初未交所得税为1 600元，本年度发生的应交所得税为6 600元，年末未交所得税为1200元。根据上述资料，计算华联公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程（不考虑增值税）：

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-06-30 17:38

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陈诗晗老师解答

2020-06-30 18:35

销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋本期收到的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目（期末余额－期初余额）=10万+（3.4万-1万）
购买商品、接受劳务支付的现金＝“营业成本”＋“存货”增加净额＋“应付帐款”、“应付票据”减少净额＋“预付帐款”增加净额－因计算应付工资、应付福利费、计提折旧、待摊费用摊销等原因而引起的存货的增加－本期以非现金资产清偿债务减少的应付帐款、应付票据＋应收购货退回款
=5万+1.8万
支付给职工及为职工的现金=3万+0.3万
支付的各项税费=6600+1600-1200
收回投资收到的现金=18000
分配股利等支付的现金=10000+27000
吸收投资收到的现金=215000+50000
购建固定资产等支付的现金=91000