公司去年取得了4款专利和1款商标著作权，但是没有入账，请问今年怎么入账?

向阳花 追问

2020-06-30 10:54

老师，是公司自行研发的

小林老师 解答

2020-06-30 10:57

您好，那您将上年应转无形资产的分录在本年计入，将属于上年的摊销金额，借：以前年度损益调整 贷：累计摊销，借：利润分配未分配利润 贷：以前年度损益调整。属于本年的摊销金额，直接计入损益类科目。

向阳花 追问

2020-06-30 10:59

老师，上年我把研发人员的工资和形成无形资产的所有费用都计入了管理费用，今年要怎么调整呢？

向阳花 追问

2020-06-30 11:00

将上年应转无形资产的分录在本年计入？这个具体怎么操作呢？我不理解啊

小林老师 解答

2020-06-30 11:00

您好，您借：无形资产 贷：以前年度损益调整（调整管理费用的金额） 借：以前年度损益调整（调整管理费用的金额）贷：利润分配未分配利润。您这样操作会影响您上年的汇算清缴。可能会补缴企业所得税。

向阳花 追问

2020-06-30 11:02

老师，我司上年营业收入为零，企业是亏损的

小林老师 解答

2020-06-30 11:15

您好，那分录不变，不会补缴企业所得税，但是正规操作是需要做企业所得税更正申报。

向阳花 追问

2020-06-30 14:29

老师，请问这个所得税更正申报怎么操作呢？

小林老师 解答

2020-06-30 14:47

您好，就是您原来计入了费用，减少了应纳税所得额，现在要做更正，减少费用，增加应纳税所得额。更正申报您先跟专管员沟通下，以专管员回复为准，因为各地执行情况不同。

向阳花 追问

2020-06-30 15:36

好的，谢谢老师

小林老师 解答

2020-06-30 15:44

您客气，小林非常荣幸能够给您支持！