个税手续费收入如何筹划

殷勤的果汁 追问

2020-06-30 11:03

嗯，想问的是收到这笔收入如如何账务处理，可以不用缴税

小华老师 解答

2020-06-30 11:15

你好，学员，收到时候挂入营业外收入，也可以作为对办税员奖励支出，计入管理费用等，这样就没有缴纳企业所得税了。另外企业人员收到也可以缴纳个人所得税。

殷勤的果汁 追问

2020-06-30 11:17

挂营业外收入要缴企业所得税吧，还要缴增值税吧

殷勤的果汁 追问

2020-06-30 11:18

我的想法是收到时记入其他应付款，作为办税员奖励再减冲其他应付款，是否可行

小华老师 解答

2020-06-30 11:19

学员，我的意思一边挂入营业务收入同时支付了管理费用这样不是0了，单笔业务看没有利润产生应缴纳所得额是0。

殷勤的果汁 追问

2020-06-30 11:23

一旦记入营业外收入，是否应缴纳增值税

小华老师 解答

2020-06-30 11:26

你好，学员，看是否有生产经营有关，如果有关要缴纳增值税。

殷勤的果汁 追问

2020-06-30 11:38

那个税手续费收入要缴吗

小华老师 解答

2020-06-30 11:38

你好，学员，不用缴纳增值税。

殷勤的果汁 追问

2020-06-30 11:42

要缴增值税的

小华老师 解答

2020-06-30 11:44

你好，学员，这个各地政策不太一样。“收到的手续费返还”是否要缴纳增值税，各地对政策的理解不一，国地税合并前，税总和绝大部分地区税务机关相继明确认为要征收增值税。
明确要交的有：深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、重庆国税、辽宁国税、湖北国税、浙江国税、青岛税务、河南税务等。不征收的有湖南等地区。
总局虽明确口径要交，但只是问题答复并没有发文明确，如果不在以上列举地区建议和当地税局沟通后处理。需要交的地区，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务---经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人税率6%，小规模纳税人征收率3%。