201X年12月，甲公司有关资料如下: (1) 1日，“应收账款账户借方余 额为80万元，“坏账准备账户贷方余额为8万元; (2) 4日，向A公司销售 产品20件，单价为1万元，增值税税率为13%，单位销售成本为0.5万元, 尚未收款; (3) 20日，因产品质量原因，A公司要求退回本月4日购买的 20件商品，甲公司同意A公司退货，并办理退货手续和开具增值税专用发 票，甲公司收到A公司退回的商品; (4) 25日，发生坏账损失8万元; (5) 28日，收回前期已经确认的坏账5万元，存入银行; (6) 31日，公 司预期损失3万元，计提坏账准备。要求:根据上述资料，不考虑其他因 素，按要求完成下列小题。(单位: 万元)根据资料(2)和(3) ,编制相 关的会计分录。根据资料(4)，编制确认坏账损失的会计分录。 根据资 料(1) 至(4)，计算12月25日应收账款余额，写出计算过程。根据资 料(5)至(6)，编制收回前期已确认坏账以及计提坏账准备的会计分录 根据资料(1) 至(6)，计算12月31日计提坏账准备前坏账准备的余 额，写出计算过程。

暖暖老师 解答

2020-06-30 08:11

1、借应收账款22.6
贷主营业务收入20
应交税费-销项税额2.6

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2020-06-30 08:11

借主营业务成本10
贷库存商品10

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2020-06-30 08:12

借主营业务收入20
应交税费-销项税额2.6
贷应收账款22.6

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2020-06-30 08:12

借库存商品10
贷主营业务成本10

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2020-06-30 08:13

根据资料(4)，编制确认坏账损失的会计分录
借坏账准备8
贷应收账款8

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2020-06-30 08:14

计算12月25日应收账款余额，
=80+22.6-22.6-8=72

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2020-06-30 08:14

根据资
料(5)至(6)，编制收回前期已确认坏账以及计提坏账准备的会计分录
借银行存款5
贷坏账准备5

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2020-06-30 08:15

借资产减值损失3
贷坏账准备3

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2020-06-30 08:16

计算12月31日计提坏账准备前坏账准备的余额，写出计算过程。
8-8+5=5