老师，这个实际发放工资的分录，我这么理解对不对？如下：贷方的“其他应付款”和“应交税费”理解为企业代扣了员工的保险公积金以及个人所得税，将来要拿去交社保和缴税，所以企业的负债增加了！我这么理解对不对？

假宝玉 追问

2020-06-29 21:39

老师，那么“其他应收款”怎么理解呢？“其他应收款”属于资产类，放在贷方表减少，这里扣掉了员工的工资中扣除了应收款，资产不是增加了吗？

UU老师 解答

2020-06-29 21:48

您好，这里是扣掉为职工垫付的款项，是之前已经帮职工垫付的，垫付时计入了其他应收款的借方，现在冲减掉，不会增加资产。

假宝玉 追问

2020-06-29 21:55

老师，分录里做冲减的时候，是既不会增加也不会减少是吗？只是为了做平账？

UU老师 解答

2020-06-29 22:01

您好，不是哦，只是余额减为0，也就是资产负债表里是0，但是看科目明细，是能看到借方和贷方发生额的，借方发生额就是当时科目增加的金额，贷方发生额就是减少的金额。

假宝玉 追问

2020-06-29 22:03

好的，谢谢老师

UU老师 解答

2020-06-29 22:19

不客气，很高兴为您解答。