甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税率为13%，2019年9月1日，企业自行建造一条生产线，购入生产线准备的各种物资400万元增值税专用发票上注明的税额为52万元，全部用于生产线建设，领用原材料一批为100万元，该批原材料对应的增值税为13万元，发生工程人员工资70万元，支付安装费用五万元，并取得增值税专用发票税率为9%，款项已通过银行支付，2019年9月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为五年，预计净残值为五万元，编制相关业务的会计分录，并计算2020年的年折旧额

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-29 16:57

你好
1
借，工程物资400
借，应交税费一应增进52
贷，银行存款452
2
借，在建工程400
贷，工程物资400
3
借，在建工程170
贷，原材料100
贷，应付职工薪酬70
4
借，在建工程 5
借，应交税费一应增进0.45
贷，银行存款5.45
5
借，固定资产575
贷，在建工程575
计算2020年的年折旧额=（575-5）*5/15/12*9加上（575-5）*4/15/12*3

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