老师好！请问：酒店第一季度申报并缴纳了增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加共计12206.38元。因疫情期间四大行业可享受政策：增值税普通发票免征收增值税、城建税等。故当地税务机关在5月份退回了11180.62元。请问此笔业务，要如何做会计分录？

娟子 追问

2020-06-29 16:46

老师，因为此优惠政䇿目前是6月底都可沿用。那我在第二季度4-6月期间计提应交税费时应该如何处理？

QQ老师 解答

2020-06-29 16:47

你好，直接按优惠以后的金额计提。

娟子 追问

2020-06-29 17:02

老师好。我不是很明白。我把我的想法说一说，请老师指正。（越详细越好）例如：5月份酒店账户到账营业收入200763.66，其中开发票收入:普票125339.81，税额1253.19.专票35647.65，税额365.35.未开发票收入39776.2.会计分录如下：
借：银行存款        200763.66
 贷：主营业收入--普票      125339.81
                        --专票       35647.65
                        --未开票收入   39410.85  
        应交税费-应交增值税         365.35
老师，我这样做对吗？如果不对，请详细说明指正。谢谢

QQ老师 解答

2020-06-29 17:03

你好，你的销项税是按收入的1%吗？是的话就这样处理。