老师，我们有个客户，本来也是小规模，平时开票也不会需要交增值税，这期间符合开免税发票，但现在需要开发票，她说是发生期是2019年的，按理说应该是按以前税点开，但已经开了免税发票，又按3个点开可能对免税这边有影响，所以怎样开具风险最小

Zeng 追问

2020-06-29 16:14

不是，前面开具了所属期是2020年的，这笔所属期2019年的还没有开具，是不是一开具免税的就一直选择免税的吗，要不然一会免一会又不免，是不是有风险？

轶尘老师 解答

2020-06-29 16:23

这种情况你需要去税务局做个备案 说明开具非免税的是由于以前未开票造成的 不是放弃了免税的优惠！

Zeng 追问

2020-06-29 16:29

税局会不会要求我更改汇算清缴年报，说权责发生制应该把收入计入2019年，可是2019年我们也没有得到对应的成本票，现在转钱别人才取得的

轶尘老师 解答

2020-06-29 16:30

如果你之前没申报未开票收入   现在需要修改之前的申报表

Zeng 追问

2020-06-29 16:35

那成本能不能扣除？算不算一定得在5.30前收到的成本票才可以扣除，可是那时候都不确定收入能不能回来，也没有给别人结算，自然也不会开票我们的

轶尘老师 解答

2020-06-29 17:17

你和对方结算和成本无关 必须是5.30日之前取得才可以

Zeng 追问

2020-06-29 17:21

这样啊，那如果是收到的政府的技能晋升补贴呢，不是开票收入也要记入上一年收入吗，是这样的，这种补贴一般是符合条件的一年内去申请都有效，像这种补贴也要归属到当年去吗

轶尘老师 解答

2020-06-29 17:23

补贴在收到的当年计入损益