1 某外商投资企业2018年全年实现营业收入1060万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资收益10万元(其中国债利息收入4万元，投资境内居民企业获得分红6万元)，营业外收入20万元，营业外支出45万元(包括非公益性捐赠40万元，因未代扣代缴个人所得税而被税务机关罚款3万元)，销售费用120万元(其中广告费50万元)，管理费用280万元(其中业务招待费80万元)，财务费用150万元。该企业自行申报当年企业所得税是: (1060- 320- 35+ 10+20- 45- 120- 280- 150) X 25% =35万元。 要求:根据上述资料回答下列问题: 1.请分析该企业计算的当年应纳企业所得税是否正确。如不正确，请指出错误之处;2.请正确计算该企业当年应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:31

国债利息免税，纳税调减4

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:32

居民企业的股息红利所得免税，纳税调减6

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:33

非公益性捐赠纳税调增40
税收滞纳金纳税调增3

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:33

广告费扣除限额的计算1060*15%=159全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:34

业务招待费扣除限额80*60%=48
1060*0.005=5.3
纳税调增80-5.3=74.7

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:35

2、应纳税所得额=35-4-6+40+3+74.7=142.7
应交企业所得税142.7*25%