老师，上个月未计提个人所得税，这个月该怎么做分录呢？

王丫丫 追问

2020-06-28 17:08

上个月发放工资的时候没有扣员工的个税部分，报个税的时候代扣了个税，这个月银行回单要怎么做呢？

张艳老师 解答

2020-06-28 17:10

借：其他应收款--代垫个人所得税
        贷：银行存款

王丫丫 追问

2020-06-28 17:13

这个月发放工资的时候如果存在交个税的情况，实际发放的分录是这样吗？借：应付职工薪酬  贷：其他应收款－－个税， 贷： 库存现金

张艳老师 解答

2020-06-28 17:14

这个月发放工资的时候如果存在交个税的情况，实际发放的分录是这样吗？
借：应付职工薪酬 
     贷：其他应收款－－代垫个税
            应交税费--应交个人所得税【这里要代扣出来个人所得税税款金额】
            库存现金

王丫丫 追问

2020-06-28 17:16

这里代垫的是把上个月未扣员工的个税补扣回来，然后应交个人所得税那里是本月应交的个人所得税额是吗？

张艳老师 解答

2020-06-28 17:18

是的，就是这样理解的。

王丫丫 追问

2020-06-28 17:19

那么下个月拿到银行代扣个税的回单，分录是这样：借：应交税费－－应交个人所得税  贷：银行存款，对吗？

张艳老师 解答

2020-06-28 17:20

是的，是这样做分录的。

王丫丫 追问

2020-06-28 17:22

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2020-06-28 17:23

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！