论述题 纳税人没收逾期未退还包装物的押金，应该如何进行增值税和消费税核算。

论述题纳税人没收逾期未退还包装物的押金，应该如何进行增值税和消费税核算。

答： 一、没收逾期未退的包装物押金的会计分录如下： 借：其他应付款——包装物押金 贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额） 应交税费——应交增值税（销项税额） ——应交消费税（包装应缴消费税货物的） 注：应交增值税=【押金/（1%2B包装货物的增值税率）】*包装货物适用的增值税率 应交消费税=【押金/（1%2B包装货物的增值税率）】*包装货物适用的消费税率 二、解释 1、没收逾期未退的押金不属于企业日常经营活动取得的收入，比照无法收回的应付账款处理，计入“营业外收入” 2、税法规定： （1）因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。 ① “逾期”是指按合同约定实际逾期或以l 年为期限。 ② 包装物押金是含税收入，在并人销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。 （2）因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。

纳税人没收逾期未退还包装物的押金，如何进行增值税&消费税核算。

答： 您好，没收逾期未退还包装物的押金，应视同价外费用计算增值税和消费税。需要将上述押金先还原为不含增值税的收入，再计算增值税和消费税。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某酒厂(增值税一般纳税人) 2018年10月销售粮食白酒4吨,取得不含增值税价款260万元,包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同,约定包装物3个月后归还酒厂,该酒厂当月应缴纳的消费税为多少万元。学堂用户gbqivm于 2019-12-28 16:27 发布

答： 学员你好，老师计算后回复你