麻烦老师三个问题分开回答，谢谢。 1.贵重首饰，包括金银首饰，珠宝玉石，全部都零售环节征消费税吗？ 2.外购已税珠宝玉石原料生产的贵重首饰及珠宝玉石 消费税可以抵扣。 ①这句话的已税原料包括金银钻吗？ ②生产的贵重首饰及珠宝玉石包括金银钻首饰吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-28 11:12

是的，不可以抵扣。

这里是指金银铂钻，其他的不属于

你这里的金银首饰分为两种，一是金银铂钻，另就是除了金银铂钻的其他首饰。前者是在零售环节交，如果生产环节你交了也是不可抵扣的。
后者就是在生产委托加工环节交，不存在零售环节交的问题。

白茶沐兰竹 追问

2020-06-28 11:54

也就是说:
①贵重首饰，只有金银铂钻在零售环节交消费税，其他都在生产加工环节交消费税   对吧？
②金银铂钻，不管是原料还是首饰，反正只要是金银铂钻就都是在零售环节征收消费税   对吧？

陈诗晗老师 解答

2020-06-28 11:57

是的，
是的，都是这意思的

白茶沐兰竹 追问

2020-06-28 12:50

那我怎么定义我是零售还是非零售？假如我是个体户或者我是企业，为了逃消费税，我以非零售方式购入，自己拿去戴了，那我是不是就不用交税给国家了？
或者我是生产加工企业，我出售金银铂钻不用交消费税，然后个体户以非零售购入，但他没有拿去卖自己戴了，那国家不就少收了税？
这种情况下谁做:借:税金及附加
                                   贷:银行存款
这个分录？

陈诗晗老师 解答

2020-06-28 12:53

如果你是零售企业，商业 企业，你购进的自用，可不交增值税。
但如果你 是自产的自用，是要视同销售交税的。

白茶沐兰竹 追问

2020-06-28 12:56

麻烦您看一下，我这样理解有没错，分开回答，谢谢您。

陈诗晗老师 解答

2020-06-28 14:24

A企业缴纳，这是生产环节
B企业不缴纳
借，税金及附加
贷，应交税费～消费税

白茶沐兰竹 追问

2020-06-28 14:29

金银钻不是零售环节缴纳吗？A企业是生产加工企业，b企业是商品流通企业。为什么是A企业交？

陈诗晗老师 解答

2020-06-28 15:04

如果你是销售金银铂砖就是B缴纳，A不缴纳，理解没问题

白茶沐兰竹 追问

2020-06-28 15:10

我分录有没有写错？

陈诗晗老师 解答

2020-06-28 15:13

借，税金及附加
贷，应交税费～消费税
2020-06-28 14:24


消费税是单独计提
不是直接从收入中分离

白茶沐兰竹 追问

2020-06-28 15:24

成本有没有算错？
利润有没有算错？
消费税和增值税需不需要计入成本的？

陈诗晗老师 解答

2020-06-28 16:43

成本 没有错误，收入B企业是300，不是285
增值税不计成本，是价税分离，从收入里面分离出来。
消费税计税金及附加的