#提问#老师，我想问下，建筑业完工百分比，的工程结算是含税的？那么实际成本是含税还是不含税的？你看看这个表？我打问号的？

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-27 14:08

老师合同毛利就是不含税收入—实际成本么？这个合同毛利起到的什么作用？是倒挤的差额？我第一次不会用完工比例

阎老师 解答

2020-06-27 14:16

是的，是用不含税的收入减去成本倒挤出来的，最后结转到工程结算科目，作为和甲方结算的基础。
发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。
按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入），工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）
工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-27 19:23

老师我们有个工程总价491540.93
第一次预付30%的工程款收到147462.3并开出发票给甲方，同时我收到成本发票材料100126.9
收到人工发票42911.5
我写的分录最后怎么分录冲不平有余额？老师给帮忙写下？

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-27 19:24

老师看看我的这个分录到后面怎么做不会了

阎老师 解答

2020-06-27 19:43

发工资时个税也要计入合同成本的。不含税收入确认为营业收入，可以把合同成本的金额确认为营业成本，差额计入合同毛利。现在不需要结转到工程结算，等工程结束后再结转就可以。
合同毛利不是合同成本的二级科目，是个合同成本平级的，工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利。

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-27 19:48

如果我们是甲方做工程也是这样的分录么？

阎老师 解答

2020-06-27 19:54

甲方的话就很简单了，支付预付款，借：预付账款，贷：银行存款。
收到乙方的工程结算通知单，借：应付账款、预付账款，贷：在建工程
工程完成交付可以使用时，借：固定资产，贷：在建工程。

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-27 19:55

合同毛利的差额倒挤出来的不用管是吧？还是要和甲方对账呢？

阎老师 解答

2020-06-27 20:03

之所以要倒挤合同毛利，是为了保证工程施工这个科目最后收款的金额跟合同一致，也就是合同成本加上合同毛利等于合同收入。只要保证最后与合同一致就可以，不用对账。

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-27 20:05

哦！谢谢老师

阎老师 解答

2020-06-27 20:08

不客气，如果问题已解决请给五星好评。