老师，二级科目里未交增值税，包含的预交增值税，和二级科目的预交增值税有什么区别？

Jessie 邹 追问

2020-06-27 10:39

老师，不是应交增值税这个科目，而是未交增值税这个科目

轶尘老师 解答

2020-06-27 11:10

应交增值税-未交增值税  未交增值税是二级科目

Jessie 邹 追问

2020-06-27 11:20

老师，不是应交税费－应交增值税，应交税费－未交增值税，应交税费－预交增值税吗？

轶尘老师 解答

2020-06-27 11:21

是的 应交税费-未交增值税     应交税费－预交增值税转入应交税费－未交增值税科目

Jessie 邹 追问

2020-06-27 11:24

老师，那这两个有什么区别

轶尘老师 解答

2020-06-27 11:27

这个的意思是预缴增值税在计提之后月末转入未交增值税  所以未交增值税包括预缴和应交未交的

Jessie 邹 追问

2020-06-27 11:28

那为什么未交增值税和预交增值税设两个二级科目呢？

轶尘老师 解答

2020-06-27 11:30

未交增值税是对上个月的增值税的归集 不仅仅是预缴 

1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税