1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

淼淼老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-06-26 14:25

学员你好，如果房地产企业之前与某企业没有任何关系的话，要按2800的价值扣减。

洛言 追问

2020-06-26 14:27

那老师除了扣减增值税和土地增值税吗

洛言 追问

2020-06-26 14:28

土地增值额又是按照3000算还是2800算呢

淼淼老师 解答

2020-06-26 14:34

增值税需要按照销售价格确认，也就是投资入股的价值3500万元；算土地增值税可以扣除的成本金额是2800，按照评估价值。

洛言 追问

2020-06-26 14:47

那老师，如果某实业企业不动产成本1500，评估价值2700万，按照2700万投资入股B实业企业，股权转让所得2475万，那是不是不需要交企业所得税

洛言 追问

2020-06-26 14:48

还是说分为两个环节，投资入股了要交，之后转让不交

淼淼老师 解答

2020-06-26 14:56

要按照评估增值部分交企业所得税，后面股权转让所得如果是亏损的话是可以补亏的。

洛言 追问

2020-06-26 15:14

就是
1.投资入股的时候按照（2700-1500-增值税）*25%交所得税
2.股权转让是亏损补亏
还因此间接获得了（2700-2475）*25%的优惠对吗

淼淼老师 解答

2020-06-26 15:17

1.增值税是价外税，为什么还要减增值税。2.是的，亏损弥补，应为是按照2700的评估值交过税了。

洛言 追问

2020-06-26 15:33

就是企业所得税算的时候不管他交了什么增值税都不减对吗，那城建税之类要扣除吗

淼淼老师 解答

2020-06-26 15:35

除了增值税，其他都可以减，附加税可以扣除。

洛言 追问

2020-06-26 16:13

那老师算土地增值税的时候，那个土地增值额是2700-1500-一些城建附加，没有交易产生的增值税吗

洛言 追问

2020-06-26 16:20

还是2700换成不含税收入-1500-附加

洛言 追问

2020-06-26 16:42

2700是交易价格含税收入

淼淼老师 解答

2020-06-26 17:55

需要换算成不含增值税金额。

上传图片  
相关问题讨论
预售，收到预售款时开始预交纳。
2019-08-30 17:10:51
你好，按以往的文件为例，增值税为11%计算，现在为9% 《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）：一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题： 营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 房地产开发企业预交土地增值税的计算方法和会计处理 2预交土地增值税的计算 房地产开发企业预交土地增值税的计算方法和会计处理 根据上述政策，房地产开发企业在收到预收款时： 1、一般计税方法下： 预交土地增值税=预收款/（1+11%）*土地增值税预征率 2、简易计税方法下： 预交土地增值税=预收款/（1+5%）*土地增值税预征率 为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据： 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 如：某房地产开发企业开发A项目（开工日期在2016年5月1日后），2017年7月销售普通住宅预收房款1110万元，根据当地的规定，土地增值税预征率2%。则: 1、正常情况下，土地增值税预征税款计算： 土地增值税预征的计征依据=不含增值税收入=1110/(1+11%)=1000万元 预交土地增值税税款=不含增值税收入*土地增值税预征率=1000*2%=20万元。 2、为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算： 应预交的增值税税款=1110/(1+11%)*3%==30万元 土地增值税预征的计征依据=1110-30=1080万元 预交土地增值税税款=1080*2%=21.6万元。 从上述结果来看，虽然计算简化了些，但预交的税款比正常计算的方法下要大。国家税务总局公告2016年第70号规定“为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算”，“可按照”上述方法进行计算，但在个别省市，强制纳税人按照上述规定计算缴纳我认为有些欠妥。 房地产开发企业预交土地增值税的计算方法和会计处理 3预交土地增值税的会计处理 房地产开发企业预交土地增值税的计算方法和会计处理 沿用上例，该企业预交土地增值税20万元，则会计处理如下： 借：应交税费-应交土地增值税 20 贷：银行存款 20 待开发项目达到完工条件，相应的收入及成本结转损益时，将土地增值税转入税金及附加科目： 借：税金及附加 20 贷：应交税费-应交土地增值税 20 但有的企业在预交土地增值税的同时就将其转入“税金及附加”，不符合权责发生制的要求和收入成本的配比原则。 还有的企业在预交土地增值税的同时将其转入“预付账款或待摊费用—待转土地增值税”，在符合完工条件时再转入“税金及附加”。我认为这样处理“应交税费-应交土地增值税”期末余额更能准确反映土地增值税在项目未完工时应该预交的金额，更能反映出期末资产负债状况的合理性和公允性。所以，我个人更倾向于这种会计处理方式。
2019-08-30 17:18:58
你好，缴纳土增税可以税前扣除
2020-05-30 09:59:10
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》 （国家税务总局公告2016年第70号）第三条第（一）项规定，营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。 　　《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6号）第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的增值税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。 　　根据上述法规规定，清算土地增值税时可以扣除的税费包括：城建税、教育费附加、地方教育费附加，但是不包括增值税、企业所得税。
2019-12-16 10:44:31
您好，要交企业所得税，土地增值税和增值税的。
2017-07-01 12:31:52
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 老师，您好，新公司成立，现在要整理购社保人名单购买， 问

    先在社保系统（或线下窗口）完成新公司社保开户，再为员工办增员，最后在电子税务局或社保缴费系统申报缴款，不是只在报税系统操作就行。 答

  • 老师您好！我司小规模纳税人，在网上卖。进的是生瓜 问

    那个办理了个体户的营业执照就行 答

  • 5月收到的款一定要在5月申报收入吗 问

    同学，你好 不是。 5月业务发生了，就要确认收入。 这个和收没有收到款无关。 主要是看业务是否发生。 答

  • 麻烦问下老师，三季度所得税新增的那个应付职工薪 问

    根据1-9月账面数字填报 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额 答

  • 老师，请问高新技术企业的高新收入和研发费用占比， 问

    销售收入＜5000万元（含）的企业：研发费用占比不低于5%； 销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业：研发费用占比不低于4%； 销售收入＞2亿元的企业：研发费用占比不低于3%。 如果没达到，可能会取消高新资格 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...