2. 位于某建制镇的宏光汽车制造厂为增值税一 般纳税人，2019年5月发生经济业务如下: (1)销售自产的B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税税额78万元。 (2)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆按成本价10万元出售，款项已收到;该C型小汽车尚无市场销售价格。 (3)购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的价款20万元，进项税额2.6万元，该设备当月已投人使用。 (4)购进原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款:300万元，进项税额39万元。 要求(B型及C型小汽车的成本利润率为10%，消费税税率为5% ;金额单位用万元表示，结果保留两位小数): (1)计算该厂2019年5月应纳的增值税税额。 (2)计算该厂2019年5月应纳的消费税税额。 (3)计算该厂2019年5月应纳的城市维护建设税及教育费附加。

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:07

业务2销项税额的计算
50*（1+10%）/（1-5%）*13%=7.53
缴纳消费税
50*（1+10%）/（1-5%）*5%=2.89

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:07

业务3进项税额的计算2.6

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:08

业务4进项税额的计算3

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:08

39
上边的数字写错了这里

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:10

(1)计算该厂2019年5月应纳的增值税税额。
78+7.83-2.6-39=44.23

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:10

2)计算该厂2019年5月应纳的消费税税额。
30+2.89=32.89

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:11

(3)计算该厂2019年5月应纳的城市维护建设税及教育费附加。
（44.23+32.89）*10%