某生产型企业为增值税一般纳税人使用税率13%，2019年10月发生以下业务： （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质费6.96万元。 （2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，发票注明价款为2000元，税金为260万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费380元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，不含税售价每件3 840元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6 600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 要求：计算以上各项经济业务涉及的增值税税额和应交增值税，并写出各业务的会计分录。

美满的火车 追问

2020-06-25 22:54

好的 老师

暖暖老师 解答

2020-06-26 08:30

业务1缴纳销项税额的计算
100*13% 6.96/1.13*13%=13.80
业务2可以抵扣进项税额的计算2000*13% 380=640
业务3销项税额的计算
（72 240*3870/10000）*13%=21.38
业务4销项税额的计算
100*7200*13%/10000=9.36
1.借银行存款129.96
贷主营业务收入106.16
应交税费销项税13.80
其他应付款10
2.借应交税费减免税0.264
贷银行存款0.264
3.借应收账款185.50
贷主营业务收入164.16
应交税费销项税21.36
4.借银行存款69.36
原材料6
贷主营业务收入72
应交税费销项税9.36

美满的火车 追问

2020-06-26 08:32

某企业为企业所得税的居民纳税人，2017年利润总额为200万元，收入费用项目如下：（1）销售收入1000万元，全年招待费8万元；（2）广告费50万元；（3）免税收入10万元；（4）公益性捐赠25万元；（5）税收滞纳金1万；（6）提取坏账准备5万元；（7）对其他居民企业投资取得股利收入5万元。
要求计算：（1）该企业2017年应纳税所得额；
（2）应纳企业所得税额。

暖暖老师 解答

2020-06-26 08:32

新问题麻烦从新提问

美满的火车 追问

2020-06-26 08:33

这题帮我解一下

暖暖老师 解答

2020-06-26 08:44

1.广告费扣除限额的计算
1000*15%=150
全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-26 08:45

业务招待抠扣除限额8*60%=4.8
1000*0.005=5纳税调增3.2

暖暖老师 解答

2020-06-26 08:46

免税收入纳税调减10
公益性捐赠扣除限额200*12%=24纳增1

暖暖老师 解答

2020-06-26 08:47

税收滞纳金纳税调增1

暖暖老师 解答

2020-06-26 08:48

提取坏账准备纳税调增5
居民企业纳税调减5

暖暖老师 解答

2020-06-26 08:50

应纳税所得额的计算
200+3.2-10+1+1+5-5=195.2
应交所得税195.2*25%

美满的火车 追问

2020-06-26 13:03

某市一居民企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率13%，城建税7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%。主要生产销售同一型号的空调。2019年1～11月实现销售收入7 000万元，与收入相配比的销售成本4 200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加 45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用 300 万元，1 ～ 11 月份实现会计利润705万元。2019年12月份发生相关业务如下：

美满的火车 追问

2020-06-26 13:04

（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款 700 万元，与收入相配比的销售成本 420 万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款 3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
（2）12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款 -200 万元（不含税）。
（3）12 月 18 日购进符合规定的安全生产专用设备，取得专用发票注明价款40万元，增值税5.2万元，当月投入使用。
（4）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。
要求：请计算该企业所得税税额

暖暖老师 解答

2020-06-26 13:08

上一个问题我已经解答，麻烦你从新提问

美满的火车 追问

2020-06-26 13:44

100*13% 6.96/1.13*13%=13.80是不是少了一个符号啊

暖暖老师 解答

2020-06-26 13:53

中间是加号，系统不显示

美满的火车 追问

2020-06-26 13:56

算出来的结果不一样

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:00

计算结果我不能保证

美满的火车 追问

2020-06-26 14:14

老师 你发的我都不太看的明白

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:27

你哪一个不明白，我给你讲解一下

美满的火车 追问

2020-06-26 14:29

第一题的那些答案都不明白 看不懂

暖暖老师 解答

2020-06-26 14:35

第一个优质费属于价外费用，需要缴纳增值税